Пути совершенствования управления финансами в ОАО «Бахус»

Таблица 23. Бюджет фонда оплаты труда

Бюджет следует составлять по каждой статье затрат, детализируя информацию по филиалам, подразделениям или цехам на установленный период, месяц, квартал и год. Одним из источников информации в управлении доходами является операционный метод анализа.

Рассмотрим рентабельность производства основных видов продукции ОАО «Бахус» и сделаем операционный анализ в Приложении 13. В результате получили убыток производства пюре яблочного за счет снижения производства по сравнению с 2001 годом. Но, рассчитав, определили стоимостной порог рентабельности в сумме 1095,5 тыс. рублей и 246,9 т. в натуральном выражении. Поэтому следует увеличить производство, в результате чего обеспечится рентабельное производство пюре яблочного и используются имеющееся оборудование и площади.

В 2003 году планируется получение прибыли в размере 22 000 тыс. рублей. Нами сделан план распределения прибыли. В соответствии с уставом создадим резервный фонд в сумме 5% от уставного капитала, он составляет 556,65 тыс. рублей. Налог на прибыль – 3700 тыс. рублей. При имеющейся финансовой политике можно выбрать консервативную или умеренную дивидендную политику. Чистая рентабельность собственных средств отмечает верхний уровень дивидендов, РСК = 18,8%. Поэтому используем методику постоянного кредитного распределения прибыли, где увязка будет с чистой рентабельностью собственных средств. При норме распределения дивидендов в размере 18,8% внутренний темп роста составит 15,3%. Дивиденды на одну акцию составят 275,8 рублей. Сделаем план распределения прибыли ОАО «Бахус» на 2002 год.

Таблица 24. План распределения прибыли ОАО «Бахус» на 2003 год.