Учет оборотных средств.
438187468
Иц (1995 г.) = = 3,50733612907.
124934552
Иц (месячный) = 12Ö 3,50733612907 = 1,11023001894;
Иц (дневной) = 30Ö 1,11023001894 = 1,00349165561;
Период погашения (длительность оборота) дебиторской задолженности- 51 дней;
1
Кпс за 51 день = = 0,837139738504;
Иц (дневной)51
Скрытые потери от инфляции с 1 тыс. руб. дебиторской задолженности составили:
(1 - Кпс (за 51 день))*1000 = 162,860261496 руб.
Коэффициент падения покупательной способности денег равен 0,83. Иначе говоря, при среднем сроке возврата дебиторской задолженности, равном 51 день, АО “Х“ реально получает лишь 83 % от стоимости договора, теряя с каждой тысячи рублей 162 руб. (или 16,3 %).
В рамках этой суммы предприятию целесообразно выбрать величину скидки с договорной цены при условии досрочной оплаты по договору-поставке. Условия предоставления скидки должны быть обязательно оговорены при заключении договора.
АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.
Составим таблицу 2.2.3.1., в которой отразим движение денежных средств и рассчитаем показатель валютной самоокупаемости. Принцип валютной самоокупаемости заключается в превышении поступления валюты над ее расходами. Соблюдение этого принципа означает, что хозяйствующий субъект не “продает“ свой валютный фонд, а просто его накапливает.
Таблица 2.2.3.1.
Движение денежных средств за 1995 г.
тыс. руб.
|
Показатели |
Остаток на начало |
Поступление |
Расход |
Остаток на конец |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Касса. |
10556 |
12743061 |
12699525 |
54092 |
|
2. Расчетный счет. |
1561 |
53740200 |
53734011 |
7750 |
|
3. Валютный счет. |
362745 |
30651029 |
30968695 |
45079 |
|
4. Прочие денежные средства. |
1764 |
х |
х |
629878 |
|
5. Итого денежных средств. |
376626 |
х |
х |
736799 |
|
6. Коэффициент валютной окупаемости |
х |
х |
х |
0,99 |
Из данных таблицы 2.2.3.1. следует, что остаток денежных средств на коней года увеличился и составил 736 799 тыс. руб., против 376 626 тыс. руб. на начало. Необходимо отметить, что удельный вес в структуре реализации занимают взаимозачеты (84,6 %), что снижает поступление денежных средств на счета предприятия. Увеличение остатка на конец года произошло по всем показателям денежных средств, исключение составил валютный счет.
По валютному счету расход денежных средств превысил их поступление на 317 666 тыс. руб., что привело к снижению остатка средств на валютном счете с 362 745 тыс. руб. до 45 079 тыс. руб.
Можно выделить следующие направления расходования денежных средств по валютному счету:
- продажа валюты с целью финансирования текущей хозяйственной деятельности предприятия;
- оплата льготного железного тарифа;